BVI與Cayman之經濟實質法 (Economic Substance Act)的規範與因應之道
誰來看過(1)
2018年底，在歐盟的壓力之下，許多知名的免稅天堂，例如：維京群島、開曼、貝里斯、塞席爾...等知名境外公司設立地區，紛紛制定經濟實質政策，著手開始要求註冊在該些免稅天堂的國際商業公司 (International Business Company；俗稱：IBC公司或紙上公司)，必須彰顯經濟實質的要件，不能再僅以殼公司的型態運行架構。
為了確保該些IBC公司，確實已經完成『經濟實質』化的調整程序，舉凡涉及：銀行、保險、租賃、控股、服務、運銷、智慧資產...等九大營業內容的IBC公司，都必須在法定期限內通過，包含像：是否已經在註冊國聘用員工？是否已在註冊國備有辦公室？是否有在註冊國營運出主要業務收入？...等的經濟實質測試(Economic Substance Test)程序，並向註冊國完成申報作業；否則，將陸續出現罰款、刑責，甚至註銷公司的罰則；而這項重大變革的法案，有些地區立有專法規範，而有些地區則是直接修改於國際公司法之內，但多半都火速自2019年起，即刻生效。
而此經濟實質法的落實施行，對使用境外公司規劃國際投資架構，或規劃控股與持有資產，甚至是進行合法租稅規劃的台商而言，影響甚大。若要符合經濟實質法的要件，勢必成本激增，若不理會經濟實質法的規範，又恐將面臨境外公司母體註銷的結果，決策過程，可說是進退維谷、千頭萬緒。
對金融機構而言，以境外公司申設OBU、OSU的法人客戶，若不理會經濟實質法的規範，也不進行必要的架構調整，一旦境外公司被註銷後，隔年將無法申請核發『完好存續證明(Certificate of Good Standing)』與『董事職權證明(Certificate of Incumbency；COI)』，此時帳戶將終止服務，這除了會影響到OBU、OSU為金融機構帶來的獲益之外，甚至可能影響到銀行端尚未收回的債權，衝擊更是深遠。
但是，單就經濟實質法的法條來看，並非所有IBC公司都會受到經濟實質法的直接影響，以維京群島的經濟實質法(Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act)為例，非當地稅務居民公司(non-resident company)即被排除；另外，以開曼群島的經濟實質法(The International Tax Co-operation (Economic Substance) Regulations)為例，非當地稅務居民公司(the company is tax resident outside the Islands)亦被排除。
但該如何證明該IBC公司，非當地稅務居民？這將可能是最重要的關鍵之一。
相關細節與說明，歡迎參與以下研討：
【經濟實質法(ES)對境外公司OBU的衝擊與因應解析】...more
參考資料：
翰鼎顧問股份有限公司
註：請尊重本人之智慧財產與著作權，請勿複製、轉貼、抄襲於公開與非公開資訊、引述於非校園內之學術用途或以各形式為下載、出版之用，若經發現將尋求法律的必要保障。若需引用請詳細載明出處與來源，謝謝您。
為了確保該些IBC公司，確實已經完成『經濟實質』化的調整程序，舉凡涉及：銀行、保險、租賃、控股、服務、運銷、智慧資產...等九大營業內容的IBC公司，都必須在法定期限內通過，包含像：是否已經在註冊國聘用員工？是否已在註冊國備有辦公室？是否有在註冊國營運出主要業務收入？...等的經濟實質測試(Economic Substance Test)程序，並向註冊國完成申報作業；否則，將陸續出現罰款、刑責，甚至註銷公司的罰則；而這項重大變革的法案，有些地區立有專法規範，而有些地區則是直接修改於國際公司法之內，但多半都火速自2019年起，即刻生效。
而此經濟實質法的落實施行，對使用境外公司規劃國際投資架構，或規劃控股與持有資產，甚至是進行合法租稅規劃的台商而言，影響甚大。若要符合經濟實質法的要件，勢必成本激增，若不理會經濟實質法的規範，又恐將面臨境外公司母體註銷的結果，決策過程，可說是進退維谷、千頭萬緒。
對金融機構而言，以境外公司申設OBU、OSU的法人客戶，若不理會經濟實質法的規範，也不進行必要的架構調整，一旦境外公司被註銷後，隔年將無法申請核發『完好存續證明(Certificate of Good Standing)』與『董事職權證明(Certificate of Incumbency；COI)』，此時帳戶將終止服務，這除了會影響到OBU、OSU為金融機構帶來的獲益之外，甚至可能影響到銀行端尚未收回的債權，衝擊更是深遠。
但是，單就經濟實質法的法條來看，並非所有IBC公司都會受到經濟實質法的直接影響，以維京群島的經濟實質法(Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act)為例，非當地稅務居民公司(non-resident company)即被排除；另外，以開曼群島的經濟實質法(The International Tax Co-operation (Economic Substance) Regulations)為例，非當地稅務居民公司(the company is tax resident outside the Islands)亦被排除。
但該如何證明該IBC公司，非當地稅務居民？這將可能是最重要的關鍵之一。
相關細節與說明，歡迎參與以下研討：
【經濟實質法(ES)對境外公司OBU的衝擊與因應解析】...more
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日期：2019-04-09 出處：http://www.uniore.url.tw/
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