OBU帳戶辨識與審查之趨勢：台版CRS與反避稅

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當『金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法』於2017年11月確然定案後，俗稱的台版CRS，已正式啟動相關帳戶的另一個辨識階段。就以對OBU帳戶的影響而言，我們在外部所觀察到的辨識程序，約略可分為以下兩類：

一、法人資格存續與法人文件狀況

依據『國際金融業務分行管理辦法』第10條附件，對開戶法人文件所提示的一致性規範，原則上，銀行需針對OBU帳戶的開戶法人，徵提董事職權證明書(Certificate of Incumbnecy；COI)與完好存續證明書(Certificate of Good Standing)。而這兩份文件的徵提效益，當可協助銀行端，辨識境外公司文件的目前狀況，包含：資本結構、現在股東與董事資訊，以及抵押記錄歸檔政府的情形，並確認境外公司法人資格的存續與否。銀行端，除了對新開OBU帳戶需完成上述辨識作業之外，既有OBU帳戶，也需在2017/12/31前完成辨識，以重新確認客戶身分並檢討風險等級，並逐年依循一致性的標準，逐期辨識客戶帳戶。

二、非居住民與應申報國
當台灣啟動與他國互換稅務資訊時，金融單位將對既有帳戶或新開帳戶，依法進行辨識與分類，並將『非居住民』且『應申報國』的相關資訊，依『金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法』向稅捐機關申報，以利與他國進行互惠的稅務資訊互換。

因應全球對於資訊透明與租稅公平的趨勢，以及反避稅政策(CFC與PEM)未來的逐一落實，OBU帳戶是否有其他進一步的辨識與審查？值得進一步觀察。

相關細節與說明，歡迎參與以下研討：

【OBU開戶文件盤點、審視、用途、驗證與辨識】...more

【CRS 共同申報準則解析、架構與辨識表格】...more

參考資料：
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日期：2017-12-16 出處：www.uniore.url.tw

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