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「反避稅法令」之解析與相關因應措施

「反避稅法令」之解析與相關因應措施

  自2008年起,大陸開始施行特別納稅調整實施辦法,針對大陸企業的各項避稅手法進行嚴厲的防堵;迄今,該辦法每年均為中國挹注可觀的稅賦收入,但對台商而言,卻也帶來不小的稅務風險與壓力,台商應該如何因應大陸雷厲風行的查稅手法?OBU於其中又扮演哪種關鍵角色?深入了解該辦法的內容,是排除風險的第一步。藉由本課程的剖析,將讓您能深入瞭解兩岸反避稅法令的規範,也同時比較兩岸對於查核稅賦上的程序與關鍵。

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■ 前言

為了租稅公平與正義,我國政府已著手研擬所得稅法第43之3、4修正案,一旦前述兩項法規於2015年起施行,台灣也將開始落實受控外國公司(Controlled Foreign Corporation;CFC)所得制度,以及實際管理處所(Place of Effective Management;PEM)認定收益制度,配合已施行多年的所得稅法第43之1、2條(非常規移轉訂價查核、反資本弱化)法案,我國反避稅法令將悉數就位,針對避稅作出全面性防堵,至時對以境外公司OBU帳戶轉投資大陸的台商,以及使用境外公司OBU帳戶規劃海外所得的個人,將不得以未分配OBU盈餘的方式遞延課稅,這對OBU的使用範疇帶來極大衝擊,哪些合法作為將因為法令的修正而成為違法操作?值得進一步瞭解與剖析。
自2008年起,大陸開始施行特別納稅調整實施辦法,針對大陸企業的各項避稅手法進行嚴厲的防堵;迄今,該辦法每年均為中國挹注可觀的稅賦收入,但對台商而言,卻也帶來不小的稅務風險與壓力,台商應該如何因應大陸雷厲風行的查稅手法?OBU於其中又扮演哪種關鍵角色?深入了解該辦法的內容,是排除風險的第一步。藉由本課程的剖析,將讓您能深入瞭解兩岸反避稅法令的規範,也同時比較兩岸對於查核稅賦上的程序與關鍵。

本會已通過職訓局TTQS評核並取得經濟部中小企業處「終身學習護照」課程登錄章認證。

■ 課程大綱

一、台灣反避稅措施 (約三小時)
 (一)所得稅法43之1條:反非常規移轉訂價   
 (二)所得稅法43之2條:反資本弱化
 (三)所得稅法43之3條:受控外國公司所得制度(研擬中)
 (四)所得稅法43之4條:實際管理處所認定收益(研擬中)
 (五)對企業間接投資架構的影響
 (六)對個人海外所得常見規劃方式的衝擊
 (七)對OBU業務的影響與因應

二、大陸反避稅措施的因應 (約一小時)
 (一)內部法令防堵:
   1.特別納稅調整實施辦法
   2.其他相關法令
 (二)外部簽訂協議:
   1.與免稅天堂簽屬的稅務資訊交換協定
   2.與港澳之間的稅務資訊交換協定 VS 銀行帳戶資訊交換
   3.其他國際反避稅組織
   4.現階段OBU帳戶所扮演的關鍵角色

三、大陸反避稅措施案例解析(約兩小時)
 (一)移轉訂價案例與風險排除 (同期資料備齊、預先定價措施)
 (二)資本弱化案例與風險排除 (外債管理暫行辦法補充)
 (三)成本分攤案例與風險排除
 (四)間接移轉中國企業股權課稅風險
 (五)避免濫用租稅協定之投資架構解析
 (六)受控外國公司所得制度
 (七)勞務提供地認列中國所得問題
 (八)未來兩岸主管機關查核資金流程的方式

■ 課程講師

張淵智 老師

◆著作
境外公司操作實務大全
境外公司操作聖經-實務篇
境外公司操作聖經
我國上市(櫃)金融類群股價泡沫檢定之研究
金融產業股價泡沫檢定之研究

◆媒體採訪
平面媒體/標題
工商時報/海外所得未必完全免稅
工商時報/忽略登記資本 三風險上身
工商時報/境外公司稅制五大類
工商時報/五大管道確認境外公司設立
工商時報/放任境外公司失效的四大風險
工商時報/辨別境外公司優劣 翰鼎解祕
工商時報/海外所得繳稅 切忌違法規避
經濟日報/設立境外公司權益停看聽
經濟日報/台商權益回流,勿規避最低稅
遠見雜誌/遠見雜誌訪問台商資金回流議題
經濟部中小企業處/案例主題: 忽略登記資本,三風險上身
傳播媒體/標題
大愛電視台/境外公司/汶萊 介紹
民視電視台/高資產者運用境外公司操作解析
運通電視台/境外公司的解析與操作

◆授課實績
金融單位:
日商瑞穗銀行、日盛金控、合作金庫、永豐銀行、台灣銀行、台新銀行、華泰銀行、新光金控、富邦金控、萬泰銀行、寶來金融集團、兆豐金控、第一金控、巴黎銀行…等。
非營利組織:
台北市記帳士職業工會、中華民國銀行公會、新竹科管局(自強基金會)、台北市國際青年商會、台北市記帳業大安文山聯誼會、新竹記帳士公會、台北市記帳士公會、工研院光電所、台北永樂扶輪社、台北忠誠扶輪社、高雄楠梓出口區、基督教女青年會…等。
企業組織:
力誠企管、永誠諮詢顧問、和通創投公司、安信國際資產、峻誠管顧、美商鄧白氏台灣分公司、創世紀國際、商訊文化(中時集團)、智富堂財富管顧公司、程豐有限公司、經華國際投資、瑞盟國際資產、實用稅務出版社、驊創企管、聯聖企管、寰瀛法律事務所、鑫譽投資顧問、叡鼎會計師事務所…等。

■ 報名優惠

研習費用3,000元/人(含教材/午餐)
 
上課前三天完成報名及繳費兩人同行享「9」折優惠 
上課前三天完成報名及繳費三人同行享「85」折優惠 
上課前三天完成報名及繳費五人以上享「8」折優惠
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