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91. 香港公司稅賦：零申報、離岸收入豁免的差異
文章提供：翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者：張淵智
香港公司，經常在台商境外投資架構，或國際貿易營運操作上，扮演重要的關鍵角色，於2022年的現階段，香港仍採行屬地稅制的制度，僅針對在港收入課徵利得稅，離岸收入與境外收入則可豁免；但這項豁免報稅的利得，仍需向香港稅務局提出申請，獲准後才能予 ...
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92. 反避稅CFC稅賦申報 vs 對境外公司的控制力
文章提供：翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者：張淵智
2023年台灣執行CFC制度後，直接或間接持有低稅賦國家之境外公司的營利事業或個人，都可能在穿透原則之下，直接面對稅賦申報的義務，致使過去的稅賦遞延效益消失。 然而，就法規的規定來說，依據所得稅法43之3條，以及所得基本稅額條例第12之 ...
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93. CFC企業當年度盈餘是否已實現，是股東申報稅賦關鍵
文章提供：翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者：張淵智
台灣於2023年啟動CFC制度之後，低稅賦國家的受控外國公司(下稱：CFC企業)當年若不符合排除要件的話，當年度盈餘即穿透至背後股東，而產生稅負申報的義務。基本上，所採行的概念，類似會計原則上的權益法觀念。亦即，當被投資公司(CFC子公司 ...
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94. 高頻帳戶的提交，對醫師報稅時的應注意事項
文章提供：翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者：張淵智
就醫師執行業務收入而言，即便沒有扣繳憑單軌跡，但屬醫師個人執行業務報酬，仍屬應申報的個人所得，但由於缺乏扣繳憑單的申報、勾核軌跡，這部份的醫師個人所得，往往是稅務單位的查核重心。 以往，透過個人、配偶或同申報戶其名下的存款，比對醫師 ...
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95. 虛擬貨幣交易的所得認定時點
文章提供：翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者：張淵智
以虛擬貨幣交易的型態來看，其性質無論是財產交易所得，亦或證券交易所得，其類別無論是境內所得，還是境外所得，其計算所得的時點，並不會因為所得性質或類別，而有差異。 而虛擬貨幣交易所得的認定時點，分為以下兩者： 一、出場結算法 此法的認列時 ...
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96. 醫師個人持有資產、稅務與控股公司規劃考量
文章提供：翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者：張淵智
由於診所的執行業務收入，如：醫師診療行為的執業報酬、藥師配藥的執業報酬...等執行業務收入，依加值型及非加值型營業稅法§3，並不是營業稅的課稅範圍，故無需開立發票，也無須申報營業稅。 然而，非屬執行業務報酬的營業收入，如：眼科診 ...
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97. 收取虛擬貨幣，無法作為外銷勞務的申請退稅證明
文章提供：翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者：張淵智
外銷勞務，包含：與外銷有關的勞務，或是境內提供境外使用的勞務，其營業稅率均適用零稅率，故在當期申報營業稅之後，都可在退稅限額之內，退還相關進項稅額。 但由於外銷勞務，不會有報經海關的實體出口記錄，故依據加值型與非加值型營業稅法施行 ...
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98. 醫師於股利收入規劃上的應注意事項
文章提供：翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者：張淵智
無論是醫師個人的薪資所得，亦或是診所的執行業務所得，均容易導致醫師個人綜所稅率適用的級距攀升，是故，面對醫師個人的他項所得來源，多半會思考是否可以合法遞延，以避免所得淨額拉高適用稅率，其中，最常發生的他項所得來源，即為股利收入，包含：現金 ...
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99. 診所結算申報之前的自我檢查與核對
文章提供：翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者：張淵智
每年的五月，均為所得稅結算申報的重要時點，對於診所而言，也須先完成診所的執行業務所得結算之後，才能將所得金額，併入合夥醫師的個人綜所稅之內，再完成個人綜所稅的申報。大致上，一般診所的結算，有兩大類的申報方式：採行財政部頒定的費用率結算，或採 ...
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