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如何設計管理報表-作好成本與經營分析講座班

*財務報表只能做總數分析,而管理報表才能找到問題的位置*

    近年來全球經濟普遍衰退,原料成本上升幅度遠比售價上升幅度來得大,企業獲利普遍受到嚴重侵蝕,公司當局往往運用財務報表分析其原因,最後都未能找到問題,究其原因,財務報表只能做總數分析,而管理報表才能找到問題的位置,而成本分析報表也是管理報表的一種,公司當局需視需要自行設計,企業平時若做好成本分析,勢必有效提升業績。

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*授予證書:研習期滿,出席達2/3以上者,由財團法人中華工商研究院頒發給結業證明。

一、背景說明

 1.全球普遍通貨膨脹,主要原料持續上升,經濟復甦遲緩.

 2.企業無法由財務報表評量各部門之績效

 3.設計管理報表才能找到問題

二、會計目的與企業經營結合

三、財務比例分析

  財務比例分析流程

  (1)同一基礎比較

  (2)與管理報表接合找到問題位置原因分析(魚骨圖)對策擬定對策執行(5w)追蹤確認產生成果

四、財務報表與管理會計整合作業流程

 1.定義:係指將會計與管理結合在一起,確保在追求目標的過程中,協助管理當局制定決策、規劃、督導及控制,以達成績效目標的程序。

 2.管理會計作業流程圖

 3.財務報表與管理報表結合

 訂單交期月排程週排程․․․․․․出貨銷貨收入(抓訂單檔就可產生By客戶,產品,內外銷,業務員…..別之業績分析)

 4.管理報表的功能

  (1)找到問題位置(2)做決策(3)擬定計畫與編預算(4)討論差異(5)績效評量

 5. 設計管理報表,共同費用才能轉為直接費用,分攤項目減少,成本分析才會精準

 6. 設計管理報表, 才能使看不見成本變得看得見報廢料品管制表

五、如何發掘問題

 1.問題分析及解決流程PSP

 2.PSP第二階,主題越小越好就要設計管理報表降低A材料積壓

六、管理報表設計原則,填製流程與核對方法

     1.管理表單種類不要太多,儘量共用領料單、出貨單

 2.管理報表設計時要與電腦系統連結形成自動拋轉自動拋領料單;訂單交期…生產日報表

 3.管理報表設計時需以找到問題有整合系統,具備多功能並與績效連結

 4.共同費用金額大者盡量直接歸屬,剩餘共同費用採貢獻度與使用資源分攤

 5.現有管理報表修正:先加欄位,蓋膠皮章,俟習慣正常運作後填新報表最後電腦自動拋轉    

 6.管理報表資訊核對:

  (1)成本資訊日結精準

  (2)生產日報表下方工時與卡片工時◇;每班自行◇損耗率

七、各部門各項效率指標之計算KPI

 1. 沒有管理報表無法做績效分析

 2.製造部門沒有成本資訊

 3.各項指標之計算(損耗率≠不良率;UTI≠嫁動率)與管理報表連結

 4.設定KPI衡量單位績效

八、各部門主要管理報表種類與解讀

     (一)各部門主要決策之管理報表

  1.決策形成經過;自製或外包

  2.決策工具>BEP

  3.各部門主要決策之管理報表

 行銷:毛利低是否衝量;成本加成與邊際貢獻訂價                            

   製造:計畫與訂單生產;少量多樣與多量少樣   

   採購:自製與外購;一次訂購與分批訂購

   研發:自己研發與合作研發

   財會:書面與實際查帳;省稅與逃稅

 (二)各部門主要規畫與督導(PDCA)之管理報表

          1.行銷預算與差異

          2.製造預算與差異

          3.採購預算與差異

          4.研發預算與差異

   5.行政管理(費用)預算與差異

   6.差異分析計算公式

 (三)各部門主要控制之管理報表

  1.費用與營收:採預算控制

  2.成本:採標準成本控制

 (四)各部門主要績效之管理報表

   1.事業部損益表&資負表

   2.KPI報表

 (五)管理報表大類型與彙總

九、問題分析與單元成本-多層魚骨圖

     1.先有管理報表找到位置後才有原因的問題

 2.將問題拋給各部門找原因—魚骨圖

 3.客訴退貨不良機台原因魚骨圖人機物工具…降低不良率(外銷扣款)

十、解決對策

 1.根據三次因尋求解決對策—P.S.P

 2.Down到管理報表才能做決策..EX;花蓮由直銷改經銷

 3.大型工具機委外;小型工具機自製

 4.最適產能:縫紉機越南與大陸廠分工;台灣接單越南製造外銷奈及利亞

十一、績效報告與業績分析

 1.每月定期召開績效會議追蹤與檢討

 2.平時採用預算與標準成本做即時控制

 3.業績分析與前後期(與去年同期,上月,歷史史最優,累月,季,半年,同業)比

    4.差異分析計算公式

十二、訂單損益預算


 



報名截止日:2018/05/14

開課日:2018/05/15結束日:2018/05/15定價: $3,300

時數:7 (小時) 時段:107年5月15日 星期二 9:30~17:30 ,計七小時

地點:台北 | 中華工商研究院 | 台北市中華路一段74號6樓 [看地圖]

開課30

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經歷:

味丹企業股份有限公司企管顧問

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