中小企業常見違法節稅案例解析
避免稅務洗錢風險
2017年6月洗錢防制法修法上路後，針對涉犯洗錢防制法的特定犯罪範圍，可說是大幅增加，同時專業人士，如：律師、會計師、地政士，甚至銀樓業，以及容易受洗錢犯罪利用之事業與從業人員，也加入防制洗錢的把關行列，並將詐術逃漏稅，定義為洗錢防制法上的特定犯罪。同時，金管會也發佈了銀行因應稅務洗錢風險防制實務參考，將客戶的交易類、帳戶類、行為類…等，各項應列入紅旗警示的態樣，通盤做了統整，除禁止金融機構人員協助客戶逃漏稅外，對於高度風險帳戶亦須終止服務，透過本課程的剖析，可協助中小企業瞭解，哪些實務上的節稅手法，其實是高風險的稅務洗錢，並藉由相關案例解析，從中掌握防制的關鍵。
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一、國內稅務洗錢防制之境況與發展
一、國內稅務洗錢防制之境況與發展
(一)節稅、避稅、逃漏稅差異
(二)稅務疑慮與稅務洗錢的差異
(三)洗錢防制法的特定犯罪說明
二、常見企業稅務洗錢模式
(一)憑證式
(二)申報式
(三)外圍帳戶式(DBU帳戶、OBU帳戶、海外帳戶)
三、國稅局查稅移送司法單位偵辦詐術逃漏稅要點
(一)虛增成本、費用與進項稅額
(二)外圍帳戶隱匿
(三)申報與收執差異
(四)其他重大影響稅務風氣
四、銀行因應稅務洗錢風險防治類別
(一)客戶交易類與相關模式解析
(二)客戶帳戶類與相關模式解析
(三)客戶行為類與相關模式解析
五、企業稅務洗錢常見模式一：憑證式
(一)虛增支出憑證模式(買發票、人頭薪資的高度風險)
(二)申報數與收執聯切割模式(報關文件、隨貨文件切割模式)
(三)詐術退稅與干擾稅收模式
(四)詐術利用查核準則憑證模式
(五)其他
六、企業稅務洗錢常見模式二：申報式
(一)刻意利用書審申報漏洞
(二)股東往來科目漏稅查核
七、企業稅務洗錢常見模式三：外圍帳戶式
(一)外圍DBU帳戶模式與銀行防制要項
1.高頻帳戶的通報
2.疑似洗錢帳戶的通報
3.登記資產超過申報所得的疑慮
(二)外圍OBU帳戶模式與銀行防制要項
1.CRS帳戶辨識與資訊交換
2.轉訂價模式與稅務洗錢疑慮、國際貿易模式與稅務洗錢疑慮
3.佣金模式與稅務洗錢疑慮、詐術逃漏就源扣繳之稅務洗錢疑慮
