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營業稅與營所稅相關聯及差異解析、調節

透過本課程的分析,可讓營業人同時掌握營業稅與營所稅之間的連結

  營業稅實屬消費稅性質,營業人僅為居間代收代付的功能;但營所稅實屬企業所得,依據稅法計算課稅的稅基後,再針對所得繳納稅賦。是故,營業稅的銷售額總計,未必是營所稅的營業收入,營業稅的進項總金額,也未必是營所稅的成本費用加總數,但兩者之間,雖然存在差異,同時也存在交集;透過本課程的分析,可讓營業人同時掌握營業稅與營所稅之間的連結。 ┌課程目的: 1.了解營業稅的銷售額與營所稅的營業收入差異 2.了解統一發票使用時點與收入認列的差異 3.了解銷售額與營業收入差異的加項/減項名目 4.了解營業稅/營所稅申報制度與稅基 5.了解營所稅的課稅稅基與會計準則稅前淨利的差異 6.正確申報營業稅與營所稅

提供機構:

中華工商研究院

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 一、營業稅制度解析
 (一)銷售額與銷項稅額
 (二)進項金額與進項稅額
 (三)應稅、零稅率與免稅
二、營所稅制度解析
 (一)營所稅申報與企業最低稅負制度
 (二)申報方式解析與說明
 (三)營所稅之營業收入的定義
三、營業稅的銷售總總計、營所稅的營業收入之差異
 (一)差異調節的起因:
  1.發票開立時點,非營業收入認列時點
  2.營業收入認列時點,未發票開立時點
  3.非屬營業稅申報,卻為營業收入申報範圍
  4.非屬營業收入申報,卻屬營業稅申報範圍
  5.其他調整原因
 (二)加項:
  1.上期結轉本期預收款
  2.本期應收未開立發票金額
  3.本期採買賣方式列帳之境外營業收入
  4.委託國外加工不復運進口實際銷售額
  5.本期國外發貨倉庫實際銷售額
  6.其他
 (三)減項:
  1.本期預收款
  2.上期應收本期開立發票金額
  3.視為銷貨開立發票金額
  4.本期專案作廢發票金額
  5.佣金收入、租賃收入、出售下腳廢料、出售資產
  6.代收款
  7.本期輸出至國外發貨倉庫之金額
  8.本期委託國外加工不復運進口之營業稅銷售額
  9.其他
四、營所稅的稅務申報、會計準則入帳財務報表之差異
 (一)收入認列之差異
 (二)成本認列方法之差異 VS 稅上核定成本之問題
 (三)費用認列方式之差異 VS 稅上剔除費用之問題 


報名截止日:2024/03/11

開課日:2024/03/12結束日:2024/03/12定價: $3,200

時數:6 (小時) 時段:113/3/12(二) 9:30-16:30

地點:台北 | 中華工商研究院 | 台北市中華路一段74號6樓 [看地圖]

開課27

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經歷:

重要經歷: 1.翰鼎顧問股份有限公司資深顧問 2.翰鼎會計記帳士事務所負責人 3.東吳大學企業管理學系兼任講師 4.中國科技大學會計系兼任講師 5.清雲科技大學企管系兼任講師

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