營業稅與營所稅相關聯及差異解析、調節
透過本課程的分析,可讓營業人同時掌握營業稅與營所稅之間的連結
營業稅實屬消費稅性質,營業人僅為居間代收代付的功能;但營所稅實屬企業所得,依據稅法計算課稅的稅基後,再針對所得繳納稅賦。是故,營業稅的銷售額總計,未必是營所稅的營業收入,營業稅的進項總金額,也未必是營所稅的成本費用加總數,但兩者之間,雖然存在差異,同時也存在交集;透過本課程的分析,可讓營業人同時掌握營業稅與營所稅之間的連結。
┌課程目的:
1.了解營業稅的銷售額與營所稅的營業收入差異
2.了解統一發票使用時點與收入認列的差異
3.了解銷售額與營業收入差異的加項/減項名目
4.了解營業稅/營所稅申報制度與稅基
5.了解營所稅的課稅稅基與會計準則稅前淨利的差異
6.正確申報營業稅與營所稅
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一、營業稅制度解析
(一)銷售額與銷項稅額
(二)進項金額與進項稅額
(三)應稅、零稅率與免稅
二、營所稅制度解析
(一)營所稅申報與企業最低稅負制度
(二)申報方式解析與說明
(三)營所稅之營業收入的定義
三、營業稅的銷售總總計、營所稅的營業收入之差異
(一)差異調節的起因:
1.發票開立時點,非營業收入認列時點
2.營業收入認列時點,未發票開立時點
3.非屬營業稅申報,卻為營業收入申報範圍
4.非屬營業收入申報,卻屬營業稅申報範圍
5.其他調整原因
(二)加項:
1.上期結轉本期預收款
2.本期應收未開立發票金額
3.本期採買賣方式列帳之境外營業收入
4.委託國外加工不復運進口實際銷售額
5.本期國外發貨倉庫實際銷售額
6.其他
(三)減項:
1.本期預收款
2.上期應收本期開立發票金額
3.視為銷貨開立發票金額
4.本期專案作廢發票金額
5.佣金收入、租賃收入、出售下腳廢料、出售資產
6.代收款
7.本期輸出至國外發貨倉庫之金額
8.本期委託國外加工不復運進口之營業稅銷售額
9.其他
四、營所稅的稅務申報、會計準則入帳財務報表之差異
(一)收入認列之差異
(二)成本認列方法之差異 VS 稅上核定成本之問題
(三)費用認列方式之差異 VS 稅上剔除費用之問題
報名截止日:2025/03/18
開課日:2025/03/19結束日:2025/03/19定價:
$3,500
時數:6 (小時) 時段:114/3/19(三) 9:30-16:30
地點:台北 | 中華工商研究院 | 台北市中華路一段74號6樓 [看地圖]
經歷:
重要經歷:
1.翰鼎顧問股份有限公司資深顧問
2.翰鼎會計記帳士事務所負責人
3.東吳大學企業管理學系兼任講師
4.中國科技大學會計系兼任講師
5.清雲科技大學企管系兼任講師
>>詳細介紹
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