境外公司OBU實務解析與查核關鍵
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目標:
一、認識境外公司的操作合法性。
二、瞭解國稅局對於境外公司操作的態度。
三、瞭解各項操作模式,以及各項模式後的稅賦風險。
四、瞭解OBU操作上應注意事項。
特色:
一、瞭解境外公司在合法節稅上的角色。
二、瞭解境外公司與OBU帳戶的實務運作。
三、瞭解合法營運境外公司的方式。
四、瞭解境外公司操作上的風險。
五、協助操作者合法使用境外公司節稅。
課程對象:
銀行理財專員、銀行外匯、OBU從業人員、企金人員
課程大綱
壹、境外公司風險解析與架構說明
一、境外公司與OBU帳戶操作的風險關鍵:
(一)註冊地區課稅架構解析。
(二)台灣政府課稅案例解析。
(三)反避稅條款解析與說明。
(四)操作上的查核關鍵。
(五)不得違法操作的法令提醒與說明。
二、境外公司常見誤解與操作風險:
(一)境外公司定義與簡介。
(二)境外公司最終受益人查閱方式。
(三)境外公司設立方式決策。
(四)境外公司資本制度與常見問題。
(五)境外公司在合夥上的常見問題與應注意事項。
(六)各項效益與風險。
(七)操作者常見的風險想法與錯誤見解。
三、開戶決策:
(一)國際金融業務分行(OBU):
1.境外公司開戶決策與應注意事項。
2.最新法令規範與主管機關見解 。
3.案例解析與不得違法提醒。
(二)海外銀行實務分析:
1.境外公司開戶決策與應注意事項。
2.與OBU的比較分析。
3.常見錯誤見解與不得違法之法令提醒與說明。
貳、境外公司模式解析與查核關鍵:
一、移轉訂價與境外公司:
(一)進出口貿易移轉定價與定義說明。
(二)非常規之移轉定價案例解析與法令說明。
(三)稅務風險關鍵提醒。
二、國際貿易與境外公司:
(一)三角貿易、國際佣金操作案例解析與法令說明。
(二)稅務風險關鍵提醒。
三、境外公司與中國投資:
(一)大陸投資事業型態與比較分析。
(二)直接投資與間接投資的決策。
(三)各項投資架構案例說明。
(四)個人投資與法人投資的比較分析與決策關鍵。
(五)投審會申報與案例解析。
(六)最新法令規範。
四、海外所得與境外公司:
(一)海外所得的認定、課稅方式。
(二)常見海外所得錯誤申報案例解析。
(三)海外所得常見錯誤規劃風險與案例解析。
(四)稅務風險關鍵提醒。
參、反避稅條款對境外公司與OBU操作之影響:
一、從台灣反避稅條款修法的歷程,看3O(OBU、OSU、OIU)發展的影響。
二、台灣反避稅措施:
(一)法人反避稅規範:
1.所得稅法43之1條:反非常規移轉訂價。
2.所得稅法43之2條:反資本弱化。
3.所得稅法43之3條:受控外國公司所得制度(法人CFC)。
4.所得稅法43之4條:實際管理處所認定收益。
(二)個人反避稅規範:
1.所得基本稅額條例12之1條:受控外國公司所得制度(個人CFC)。
2.所得稅法43之4條:實際管理處所認定收益。
三、反避稅衝擊的自我檢視:
(一)法人自我檢視。
(二)個人自我檢視。
四、對企業海外投資架構與OBU業務的影響:
(一)企業轉投資大陸架構的調整決策。
(二)所得稅法43之3與4施行後的稅賦衝擊。
(三)對OBU融資與匯兌業務的影響與限制。
(四)兩岸雙邊租稅協議與反避稅條款的稅賦綜效。
五、對個人海外所得常見規劃方式的衝擊與OBU業務的影響:
(一)海外所得常見規劃模式之衝擊剖析。
(二)所得基本稅額條例12之1與所得稅法43之4施行後的稅賦影響。
(三)對OBU理財與匯兌業務的影響與限制。
六、CRS(Common Reporting Standard)常態回報機制的影響
(一)何謂CRS機制?
(二)CRS機制對境外公司與OBU操作的影響。
(三)CRS與反避稅條款之間的關係。相關課程說明及費用,歡迎請留言或來信洽詢 service@heisenlab.com.tw 謝謝!
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