進駐高雄金融特區亞太資產管理中心(OMU)：高資產客戶的海外投資理財新選項
近期，在政府力推進駐高雄金融特區的亞太資產管理中心(OMU)之內，進行海外金融商品的投資與理財規劃，是一個不錯的選項，雖然依據金融業申請進駐地方資產管理專區試辦業務作業原則第五條的規定，OMU服務的對象僅限高資產客戶，然而，亞資中心(OMU)所提供的客製化理財規劃，各式私募基金的選項，3O(OBU、OSU、OIU)單一窗口服務，甚至是金融資產的彈性融資，對於高資產客戶而言，更提供了多元、專業且方便的資產佈局規劃方向。
然而，對於高資產客戶來說，以個人名義於亞資中心進行海外金融理財，或是以境外公司名義在亞資中心擘劃資產藍圖，無論是持有下的配息或出售後的資本利得，原則上，均屬個人海外所得的範疇，原則上，差異性並不大；最主要的原因，是因為台灣在2023年落實了所得基本稅額條例第12條之1，也就是俗稱的個人CFC制度，致使過去可透過間接投資架構，合法遞延海外所得的空間，均受到一定程度的壓縮。
是故，即便高資產客戶以境外公司名義持有亞資中心(OMU)的金融商品，相關理財獲益仍需依法歸課至股東個人，避免股東個人無限遞延所得發生的時點，然而，相較於以個人名義規劃理財，以境外公司於亞資中心(OMU)進行理財規劃，仍具備以下幾項優勢：
一、可設計境外公司的閉鎖性架構
基於在亞資中心(OMU)規劃家族辦公室的概念，高資產客戶可思考透過境外公司章程限制股份移轉的自由度，透過閉鎖性的架構，讓家族的資產可以聚攏黏著，避免家族資產的分散或移轉他人。
二、留意CFC制度的合法豁免要件
即便個人依法須申報CFC資訊給稅務單位，但若境外公司符合豁免要件，也不會產生歸課股東的問題，但以境外公司於亞資中心(OMU)理財的高資產者態樣而言，應僅剩當年度盈餘未逾法定門檻，這項豁免要件可適用。
三、可善用間接投資架構佈局他國資產
高資產者若於亞資中心(OMU)佈局金融商品，也可善用亞資中心(OMU)金融資產融資的彈性，並以多層境外公司架構，持有他國資產與不動產，嗣後再以轉換下層境外公司持股的方式，彈性便利回收資本利得。
在政府力推亞資中心(OMU)的政策之下，高資產者多可善用其中的金融優勢，在合法規劃的前提之下，進行金融商品的理財佈局。
然而，對於高資產客戶來說，以個人名義於亞資中心進行海外金融理財，或是以境外公司名義在亞資中心擘劃資產藍圖，無論是持有下的配息或出售後的資本利得，原則上，均屬個人海外所得的範疇，原則上，差異性並不大；最主要的原因，是因為台灣在2023年落實了所得基本稅額條例第12條之1，也就是俗稱的個人CFC制度，致使過去可透過間接投資架構，合法遞延海外所得的空間，均受到一定程度的壓縮。
是故，即便高資產客戶以境外公司名義持有亞資中心(OMU)的金融商品，相關理財獲益仍需依法歸課至股東個人，避免股東個人無限遞延所得發生的時點，然而，相較於以個人名義規劃理財，以境外公司於亞資中心(OMU)進行理財規劃，仍具備以下幾項優勢：
一、可設計境外公司的閉鎖性架構
基於在亞資中心(OMU)規劃家族辦公室的概念，高資產客戶可思考透過境外公司章程限制股份移轉的自由度，透過閉鎖性的架構，讓家族的資產可以聚攏黏著，避免家族資產的分散或移轉他人。
二、留意CFC制度的合法豁免要件
即便個人依法須申報CFC資訊給稅務單位，但若境外公司符合豁免要件，也不會產生歸課股東的問題，但以境外公司於亞資中心(OMU)理財的高資產者態樣而言，應僅剩當年度盈餘未逾法定門檻，這項豁免要件可適用。
三、可善用間接投資架構佈局他國資產
高資產者若於亞資中心(OMU)佈局金融商品，也可善用亞資中心(OMU)金融資產融資的彈性，並以多層境外公司架構，持有他國資產與不動產，嗣後再以轉換下層境外公司持股的方式，彈性便利回收資本利得。
在政府力推亞資中心(OMU)的政策之下，高資產者多可善用其中的金融優勢，在合法規劃的前提之下，進行金融商品的理財佈局。
相關細節與說明，歡迎參與以下研討：
【個人受控公司制度(CFC)與海外所得申報】...more
【境外公司持有資產之架構與風險解析】...more
【線上-海外所得申報、舉證與查核解析】...more
參考資料：
翰鼎顧問股份有限公司
註：請尊重本人之智慧財產與著作權，請勿複製、轉貼、抄襲於公開與非公開資訊、引述於非校園內之學術用途或以各形式為下載、出版之用，若經發現將尋求法律的必要保障。若需引用請詳細載明出處與來源，謝謝您。
【個人受控公司制度(CFC)與海外所得申報】...more
【境外公司持有資產之架構與風險解析】...more
【線上-海外所得申報、舉證與查核解析】...more
參考資料：
翰鼎顧問股份有限公司
註：請尊重本人之智慧財產與著作權，請勿複製、轉貼、抄襲於公開與非公開資訊、引述於非校園內之學術用途或以各形式為下載、出版之用，若經發現將尋求法律的必要保障。若需引用請詳細載明出處與來源，謝謝您。
日期：2026-01-07 出處：www.uniore.url.tw
前一個
- 課程名稱最近開課定價
- 線上-個人金融理財與投資之稅賦解析2026/01/162,000
- 線上-境外公司OBU操作解析與查核風險2026/03/132,000
- 線上-藝術品交易所得與稅賦申報解析2026/01/142,000
- 線上-加密貨幣(境外交易)與海外所得查核解析2026/01/192,000
- 境外公司OBU操作實務與反避稅CFC因應解析2026/09/163,500
- 線上 - 網紅與電商課稅解析與查稅案例2026/02/142,000
- 三角貿易的操作與境外公司(OBU)的2026/01/233,800
