受控外國公司制度(CFC)因應與申報解析
境外公司之稅務應對方案
2023年起，我國全面施行受控外國公司(CFC)制度，制度上路之後，過去慣以低稅賦國家持股，遞延境外所得發生的台商，都面臨了稅賦上的衝擊與影響，尤其是以低稅負國家公司規劃全球投資架構的營利事業，其企業保留在海外的盈餘，都可能在財報認列的時間點，課徵營所稅，導致稅賦遞延效果消失，是故，以境外公司持股全球投資架構的企業，除了須重新檢視投資架構並進行必要的調整之外，亦要積極準備申報CFC的相關文件。透過本課程的解析，可進一步瞭解CFC制度的規範和申報所需的文件，亦可自我評估掌握申報前的稅賦疑慮與風險。
一、CFC制度影響的盈餘範圍
(一)施行前的保留盈餘
(二)施行後，適用排除要件的當年度盈餘
(三)施行後，適用穿透要件的當年度盈餘
二、受控外國公司制度(CFC)解析
(一)受規範的營利事業、轉投資架構
(二)低稅賦國家的定義與參考名單
(三)持股率(控制力)逾半的定義
(四)當年度盈餘的定義與計算
(五)排除適用CFC的要件
(六)虧盈互抵與適用要件
(七)已扣稅款與抵扣要件
三、申報CFC盈餘的應備文件
(一)必要文件：結構圖、簽證或合規的財務報表
(二)其他文件：投資收益表、虧損扣除表、股東會議記錄
(三)查核文件：納稅證明文件、減資或消滅證明文件
四、法人企業-受控外國公司(CFC)的判斷
(一)營利事業與其關係人的定義與範圍
(二)直接、間接的控制力計算與判斷
(三)各投資架構控制力計算的案例解析
五、法人企業-排除CFC適用的要件
(一)境外企業的實質營運定義、安排所需成本
(二)當年度盈餘未達基準的計算方式(CFC合併計算、CFC單一穿透)
(三)排除要件的案例說明
六、法人企業-CFC穿透原則、虧盈互抵的適用解析
(一)當年度盈餘的定義、持有金融資產評價的影響
(二)當年度盈餘的穿透計算案例
(三)當年度虧損的後抵計算案例
七、法人企業-CFC重複課稅的消弭與計算
(一)非大陸地區盈餘的消弭案例
(二)大陸地區盈餘的消弭案例
八、個人-受控外國公司(CFC)解析
(一)受控外國公司(CFC)的判斷(個人與其關係人定義、控制力計算、案例解析)
(二)排除適用CFC的要件評估(實質營運安排、未達獲利基準、實質合夥架構)
(三)CFC穿透原則、虧盈互抵的適用案例
(四)海外已納稅款之抵扣權力
九、個人-CFC執行對海外所得申報之影響
(一)執行前，海外所得申報舉證文件與課稅時點
(二)執行後，海外所得申報舉證文件與課稅時點
(三)執行後，境外公司分支機構與僑外資公司的稅賦影響
十、CFC申報前的稅務疑慮與風險評估
(一)盈餘是否漏報營業稅
(二)盈餘是否漏報營所稅
(三)漏報法人稅賦的因應之道
報名截止日：2025/02/21
開課日：2025/02/24結束日：2025/02/24定價： $3,500
時數：6 (小時) 時段：114/2/24 (一) 9:30-16:30
地點：台北 | 中華工商研究院 | 台北市中華路一段74號6樓 [看地圖]
