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受控外國公司制度(CFC)因應與申報解析

境外公司之稅務應對方案

  2023年起,我國全面施行受控外國公司(CFC)制度,制度上路之後,過去慣以低稅賦國家持股,遞延境外所得發生的台商,都面臨了稅賦上的衝擊與影響,尤其是以低稅負國家公司規劃全球投資架構的營利事業,其企業保留在海外的盈餘,都可能在財報認列的時間點,課徵營所稅,導致稅賦遞延效果消失,是故,以境外公司持股全球投資架構的企業,除了須重新檢視投資架構並進行必要的調整之外,亦要積極準備申報CFC的相關文件。透過本課程的解析,可進一步瞭解CFC制度的規範和申報所需的文件,亦可自我評估掌握申報前的稅賦疑慮與風險。

提供機構:

中華工商研究院

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 一、CFC制度影響的盈餘範圍
 (一)施行前的保留盈餘
 (二)施行後,適用排除要件的當年度盈餘
 (三)施行後,適用穿透要件的當年度盈餘
二、受控外國公司制度(CFC)解析
 (一)受規範的營利事業、轉投資架構
 (二)低稅賦國家的定義與參考名單
 (三)持股率(控制力)逾半的定義
 (四)當年度盈餘的定義與計算
 (五)排除適用CFC的要件
 (六)虧盈互抵與適用要件
 (七)已扣稅款與抵扣要件
三、申報CFC盈餘的應備文件
 (一)必要文件:結構圖、簽證或合規的財務報表
 (二)其他文件:投資收益表、虧損扣除表、股東會議記錄
 (三)查核文件:納稅證明文件、減資或消滅證明文件
四、法人企業-受控外國公司(CFC)的判斷
 (一)營利事業與其關係人的定義與範圍
 (二)直接、間接的控制力計算與判斷
 (三)各投資架構控制力計算的案例解析
五、法人企業-排除CFC適用的要件
 (一)境外企業的實質營運定義、安排所需成本
 (二)當年度盈餘未達基準的計算方式(CFC合併計算、CFC單一穿透)
 (三)排除要件的案例說明
六、法人企業-CFC穿透原則、虧盈互抵的適用解析
 (一)當年度盈餘的定義、持有金融資產評價的影響
 (二)當年度盈餘的穿透計算案例
 (三)當年度虧損的後抵計算案例
七、法人企業-CFC重複課稅的消弭與計算
 (一)非大陸地區盈餘的消弭案例
 (二)大陸地區盈餘的消弭案例
八、個人-受控外國公司(CFC)解析
 (一)受控外國公司(CFC)的判斷(個人與其關係人定義、控制力計算、案例解析)
 (二)排除適用CFC的要件評估(實質營運安排、未達獲利基準、實質合夥架構)
 (三)CFC穿透原則、虧盈互抵的適用案例
 (四)海外已納稅款之抵扣權力
九、個人-CFC執行對海外所得申報之影響
 (一)執行前,海外所得申報舉證文件與課稅時點
 (二)執行後,海外所得申報舉證文件與課稅時點
 (三)執行後,境外公司分支機構與僑外資公司的稅賦影響
十、CFC申報前的稅務疑慮與風險評估
 (一)盈餘是否漏報營業稅
 (二)盈餘是否漏報營所稅
 (三)漏報法人稅賦的因應之道


報名截止日:2024/11/16

開課日:2024/11/18結束日:2024/11/18定價: $3,200

時數:6 (小時) 時段:113/11/18(一) 9:30-16:30

地點:台北 | 中華工商研究院 | 台北市中華路一段74號6樓 [看地圖]

開課27

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經歷:

重要經歷: 1.翰鼎顧問股份有限公司資深顧問 2.翰鼎會計記帳士事務所負責人 3.東吳大學企業管理學系兼任講師 4.中國科技大學會計系兼任講師 5.清雲科技大學企管系兼任講師

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