一､法規依據與緣起:

1.公開發行公司建立內部控制制度處理準則

2.母子公司監理作業辦法

3.台幹與陸幹勾結

二､如何健全內部控制與內部稽核制度

1.健全內部控制四個要素

2.董監事如何看懂財務報表

3.駐區稽核設計與訓練

三､母子公司預算編列與審查重點

1.目標  →  策略 →  計劃 →   預算

2.預算編制架構流程;P →   D→   C →  A

3.根據各子公司部門工作計劃,組織架構與職務範圍,擬定預算

4.審查各子公司預算要領

5.重大資本支出預算審查

四､母子公司如何檢討業績達成情形

1.依據各子公司工作計劃內容,時間表,檢討其達

 2.差異分析計算公式

3.重大項目(TOP-3)超出預算或重大異常時,必須說明原因與提出具體對策

4.運用標準成本與預算,結合電腦系統,對超出預算做即時控制

5.子公司主要產品發生重大虧損應否關閉?

五､母公司如何稽核子公司

1.子公司落實內部控制制度四個要素 --稽核已成功一半

2.制度健全→     執行手法 →     有效營運 

3.如何要求子公司提供稽核用之相關表報?

4.如何盤點子公司資產?

5.子公司是否有人事及其他重大浪費(CD活動)

6.財務稽核實施週期與Checking List

7.設計電腦系統做遠端線上控制

8.擬定母子公司監理作業辦法以資遵循

六､母子公司間資金融通與背書保證作業辦法

1.證期局所訂之財務內控內稽要點(Checking-List)

2.子公司與分公司設計;財務獨立;零用金制度

3.子公司借款核決權限;子公司可否為他人背書?

4.資金融通與背書保證限額+風險保障;電匯控管

5.擬定資金融通與背書保證作業辦法以資遵循

七､現金流量表解讀與分析

1.每月編制現金流量表與現金預算表,了解子公司資金變化狀況

 2.現金流量表內三個活動的涵義與解析+案例解說

八､用印舞弊與風險預防

1.證期局規範用印程序内控與內稽要點

2.用印舞弊的預防+案例解說

九､子公司轉投資的規範與評估

1. 由母公司控股或子公司控股?

2. 甲  →  乙→   丙  → 丁→   私人口袋

十､母子公司相互支援與控管

1.成立總管理處做3S(Strategy,Support,Survice)支援

2.境外操作OBU+BVI

十一、查核底稿Form

十二､Q&A