財務流程管理與防弊設計(FPM)實務講座班
*落實財務內控*有效防止財務舞弊
財務防弊.是屬於內控九大循環｢融資循環｣之範疇,內控主要功能為防弊興利,是各部室主管的職掌,部屬提出憑證與文件呈報主管,主管根據制度四個構成要素-組織職掌、作業表單流程、核決權限與作業規則進行初審(◇),審查過關,再呈核給高階主管,如不符合制度四個要素,則退還給原承辦單位要求補正。 「作業流程」只是制度四個要素之一,單憑流程規畫,無法有效防弊.「流程管理」不是畫圖比賽,需與制度其他3個要素相結合配套運作,並參考歷年他公司前車之鑑,才能避免重蹈覆轍,有效做好防弊工作.若因流程規劃不當,可改善流程或逆推流程,俾防範危機於未然。
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一、制度的四個構成要素
1.組織職掌
2.作業表單流程
3.核決權限
4.作業規則
二、流程管理的目的
1.檢視流程,符合內控
2.防止舞弊
3.流程縮短與延後設計
4.一人身兼數職之內部牽制(Internal Check)
5.產生作業分析與發揮績效功能
6.積極改善流程預防風險
三､流程圖符號與繪製方法
四､帳務控管作業流程
1.帳簿組織流程圖
2.憑證審查
五､成本管理作業流程
1.成本會計結轉步序
2.成本會計電腦化作業
3.成本分析&成本控制作業流程
六､節稅規劃與節稅策略作業流程
1.由結算申報書找出節稅方向
2.節稅策略作業流程
七､收款作業流程
1.內外銷收款作業流程
2.大陸收款作業流程：BVI&OBU
3.呆帳控管作業流程
八､付款作業流程
1.國內外採購付款作業流程
2費用報支作業流程
3.資本支出&工程付款作業流程
4.大陸地區付款作業流程
九､用印作業流程
1.用印作業之內控&內稽
2.用印作業之風險管理
十､財產盤點作業流程
1.現金､銀行､票據及有價證券盤點作業
十一､預算作業流程
1.預算作業架構流程圖
2.現金預算拋轉作業流程
十二､財務舞弊與偵防
1.問卷表&測驗題：Checking-List
2.侵占公款警訊與詐欺型式
