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線上-支付境外AI平台費(服務費)之稅賦解析

廣告費、平台費、會員費、服務費、授權金、使用費

  當境內企業支付境外AI平台,包含:FB、Chat GPT、Amazon、Agoda、Dropbox…等平台費、服務費、廣告費…等勞務報酬時,境內兼營免稅項目的企業,可能有自繳營業稅的必要;再者,當外國企業獲取中華民國來源所得時,應在台納稅,但由於納稅義務人身處國外,故依法需由給付企業就源扣繳稅款,並在10天之內代繳給國稅局。

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一、支付境外AI平台服務費的稅賦解析
(一) 進口境外勞務的營業稅
(二) 就源扣繳的各類所得扣繳申報
(三) 營所稅的認列與申報

二、支付境外AI平台的營業稅申報
(一) 一般營業人的申報應注意事項
(二) 免稅營業人的營業稅自繳計算
(三) 兼營營業人的營業稅調整申報

三、支付境外AI平台的扣繳關鍵
(一) 費用類別與扣繳差異(服務費、廣告費、平台費、授權金…等)
(二) 費用類別差異(勞務報酬、權利金)對扣繳稅率的影響
(三) 境內企業代吸收扣繳稅款的計稅恆等式
(四) 綁定信用卡的扣繳期限與申報方式
(五) 申請跨境電子勞務交易優惠扣繳稅率之方式

四、支付境外AI平台的營所稅費用認列
(一) 代為吸收稅金的稅捐損失認列原則
(二) 營所稅費用認列的常見缺失
(三) 常見違法認列的缺失與風險

五、支付境外勞務費的相關爭議問題
(一) 支付境外軟體(作業系統、套裝軟體、防毒軟體)費用的扣繳釋疑
(二) 常見不當違法安排支付境外AI平台費的案例
(三) 境外公司OBU支付境外AI平台費的案例解析



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報名截止日:2024/04/04

開課日:2024/04/09結束日:2024/04/09定價: $2,000

時數:2 (小時) 時段:PM7:00-PM9:00

地點:台北 | 線上課程 | 不限地點、交通因素,皆可上網上課 [看地圖]

開課37

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經歷:

翰鼎顧問股份有限公司資深顧問,翰鼎會計記帳士事務所負責人,台灣金融研訓院菁英講座(2012~2023),中華工商研究院講座,東吳大學企管系兼任講師

>>詳細介紹

簡介

本公司在境外公司設立、租稅規劃領域有著豐富顧問諮詢和境外公司設立經驗,專業服務範疇與客戶群,含跨台灣、中國、香港、美國、加拿大、紐澳、南非與歐洲...等處,境外公司諮詢與規劃經驗豐富。本公司除協助客戶合法諮詢境外公司規劃、辦理境外公司設立外,也定期舉辦相關教育 ... more

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