母子公司財務監理作業實務講座班
*落實「內控內稽」著手,設計並制定一套嚴謹的母子公司監理作業制度*
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一、法規依據與緣起:
1.公開發行公司建立內部控制制度處理準則
2.母子公司監理作業辦法
3.台幹與陸幹勾結
二、如何健全內部控制與內部稽核制度
1.健全內部控制四個要素
2.董監事如何看懂財務報表
3.駐區稽核設計與訓練
三、母子公司預算編列與審查重點
1.目標 → 策略 → 計劃 → 預算
2.預算編制架構流程;P → D→ C → A
3.根據各子公司部門工作計劃,組織架構與職務範圍,擬定預算
4.審查各子公司預算要領
5.重大資本支出預算審查
四、母子公司如何檢討業績達成情形
1.依據各子公司工作計劃內容,時間表,檢討其達
2.差異分析計算公式
3.重大項目(TOP-3)超出預算或重大異常時,必須說明原因與提出具體對策
4.運用標準成本與預算,結合電腦系統,對超出預算做即時控制
5.子公司主要產品發生重大虧損應否關閉?
五、母公司如何稽核子公司
1.子公司落實內部控制制度四個要素 --稽核已成功一半
2.制度健全→ 執行手法 → 有效營運
3.如何要求子公司提供稽核用之相關表報?
4.如何盤點子公司資產?
5.子公司是否有人事及其他重大浪費(CD活動)
6.財務稽核實施週期與Checking List
7.設計電腦系統做遠端線上控制
8.擬定母子公司監理作業辦法以資遵循
六、母子公司間資金融通與背書保證作業辦法
1.證期局所訂之財務內控內稽要點(Checking-List)
2.子公司與分公司設計;財務獨立;零用金制度
3.子公司借款核決權限;子公司可否為他人背書?
4.資金融通與背書保證限額+風險保障;電匯控管
5.擬定資金融通與背書保證作業辦法以資遵循
七、現金流量表解讀與分析
1.每月編制現金流量表與現金預算表,了解子公司資金變化狀況
2.現金流量表內三個活動的涵義與解析+案例解說
八、用印舞弊與風險預防
1.證期局規範用印程序内控與內稽要點
2.用印舞弊的預防+案例解說
九、子公司轉投資的規範與評估
1. 由母公司控股或子公司控股?
2. 甲 → 乙→ 丙 → 丁→ 私人口袋
十、母子公司相互支援與控管
1.成立總管理處做3S(Strategy,Support,Survice)支援
2.境外操作OBU+BVI
十一、查核底稿Form
十二、Q&A