一､財務報表種類

1.損益表→正常營運損益

2.資產負債表

3.現金流量表

4.股東權益變動表

5.合併報表

二､會計人員所扮演的角色與在法律上的責任

1.稅法上責任-逃漏稅、未開發票

2.商業會計法上責任-兩套帳

3.銀行法上責任-洗錢法

4.證券交易法上責任-內線交易

三､認識真實財務報表

1.會計入帳基礎:權責發生制

2.會計處理:一般公認會計原則(IFRS)

3.一致性原則

4.收入成本配合原則

四､財務報表分析方法

1.水平分析

2.垂直分析

3.共同比分析

4.趨勢分析

5.比率分析

五､財務危機徵兆

1.各項比率分析不能破財務底限

2.破金融機購底線→否準貸款

3.符合不宜上市(櫃)條款與證交所財務重點專區→否準股票上市(櫃)、增資與發債

六､財務騙局的目的

1.為了逃漏稅

2.為了騙取銀行貸款

3.為了騙取主管機關增資案

4.為了維持或提高股價

5.為了提高被併購價值

七､財務騙局的七類花招

1.美化資產

2.壓低或隱匿負債

3.高估權益

4. 操縱損益

5. 隱匿於財務報表備註與重大期後事項

6.窗飾(window-dressing)

7. 久懸掛帳

八､常見窗飾(window-dressing) 的手法

1.粉飾損益→收入提前、費用延後

2.粉飾財務結構→繁榮困境

3.粉飾現金流量→將投資活動轉至營業活動項下

4.有帳無物與有物無帳處理

九､3種偵察與破解技巧

1.用共同比分析進行比較→觀察前後期占比是否相當

2.用比例分析進行比較→觀察前後期是否符合比例會原則

3.將現金流量表整合資產負債與損益表找問題

十､財務報表真相還原

1.存貨(實盤)+應收≦營收x50%

2.固定資產重新鑑價

3.權責發生費用與成本、未實現損失、訴訟損失、匯兌或有負債損失補提

4.費用、成本資本化還原為費用與成本

5.股東往來、預付暫付、應收(付)關係人款轉回適當科目

十一､實例演練

十二､Q & A