一、背景說明

二、編製現金流量表之目的與運用

1.評估企業淨現金流入與流出的資訊

2.評估企業償債能力、財務狀況與自由現金流量

3.客戶收款速度分析

4.企業危機之偵測

5.用於投資決策

6.用於資金調度與現金預算

三、現金的定義與範圍

1.現金範圍包括實體現金與約當現金

2.何謂約當現金(Equvalent Cash)？

四、現金流量的種類,涵義與解讀

1.營業活動的現金流量(Cash Flows From Operating Activities)

2.投資活動的現金流量(Cash Flows From Investing Activities)

3.融資財活動的現金流量(Cash Flows From Finacing Activities)

五、現金流量與財報分析

1.現金流量比例

2.現金再投資比例

3.現金流量允當比例

4.案例解說

六、現金流量減少原因分析

1.多層魚骨圖分析

2.案例解說

七、充實現金流量的方向

1.積極面:

　增加獲利、加速可變現資產、增加貸款、現金增資等

2.消極面:

　降低成本或減少損失、節稅、防止舞弊、規避風險等  

八、增加獲利的策略

1.開源(4P)

(1)Product-mix

(2)Place(以康師傅為例)

(3)Promote

(4)Price

2.節流àTCD活動

3.減少損失

九、審慎做好投資計畫與投資評估

1.投資計畫編製

2.投資計畫評估與可行性衡量

3.投資回收與投資決策

4.伊藤榮堂無所有經營;新泰申伸銅建廠案

5.如何降低R D失敗率

十、防止現金流失的策略-à內控內稽手段

1.防幣與興利(CD+BUG)

2.內控Checking-List

3.收款往前,付款延後設計

十一、避免做出錯誤的決策,侵蝕現金流量à管理會計策略

1.邊際貢獻發生虧損,做得越多賠的越多(P37~38)

2.有毛利不一定有邊際貢獻(P39)

3.邊際貢獻=現金?

十二、做好風險管理策略,防止未來現金流失

1.風險分散與風險預防

2.案例解說

十三、.實例演練

十四、.Q & A