1.本國企業普遍使用財務報表編製預算

          2.預算屬於管理會計範圍,需設計管理報表

          3.P→D→C→A

          4.Continuous Budgeting

        二、合理目標擬訂與預算展開

      1.合理目標訂定方法:標準產能、市場目標

      2.目標展開到預算:目標→策略→計畫→預算

      3.運用策略達成目標→4P策略 & TCD

   三、預算管理表格設計
      1.各部門預算編製的流程與過程

      2.預算表格設計與資料如何抓取

 四、執行預算5W與預算審查
   1.召集人與窗口.

     2.編製、完成、報告、審查之期限

     3.使用工作職掌訂明主編單位

     4.部室主管提報預算à預算委員會◇→總經理◇→董事會◇

 五、行銷計劃編製的七個步驟
  1.編製原則

(1)勿用平均法編製(2)由下往上編(3)先編量再編價(4)產品Down到規格別(5)摘取80/20(Top-3)客戶與產品(6)事先拜訪主要客戶請其確認

                   2.銷售預算Form

                   3.銷售預算編制的七個步驟

                    (1)市場分析與調查

                    (2)市場成長率與占有率

                    (3)廠商與SWOT分析

                    (4)銷售目標(年,季與月)之擬定

                    (5)將月目標分配到產品組合結構;四個象限

                    (6)預計產品售價自動拋出;加權平均單價;匯率設算基準

                    (7)最後彙總產生預計營業額

                   4.每月20日以前再產生一次Update銷售預算

                  5.推銷費用-80/20預估

                  6.根據內外銷結構及結帳收款條件,擬定收款預算及週轉率   

六、採購計劃編製要領
1.採購項目
2.原物料採購量之預計
3.供貨比率及長期訂購合約;加權平均單價;匯率設算基準
4.付款預計

 5.採購目標→EX:應採購成本降低5%

              七、運用KPI編製生產計劃
                  1.生產預算展開流程

       2.預計生產量設定=期末安全量＋銷售量－期初存量

       3.製造部門無成本資訊,需採用KPI擬訂目標

       4.運用稼動率推算目標產能與月排程

                  5.運用UTI推算人力編制與需求

                  6.運用BOM推算材料與零組件用量

                  7.運用UPH推算標準單位工時

    8.能源單位用量

    9.固定與變動製造費用

               10.運用標準成本做生產成本預算

               11.運用標準成本做即時控制

               八、其他部份預算編制方法

            九、費用成本、財務計劃與全公司損益預計

                1.成本預計---標準成本;費用預計---按固定與變動預計

                2.財務計劃及應納所得稅預估

˙償債、舉債計劃、財務利息預算及增資計劃

                3.財務目標:利率降低、匯兌收益提升、節稅5%

                4.預估損益表、現金預計表與預估資產負債表

              十、即時找差異原因

               1.把差異分析計算公式轉換成管理用表格(P→D→C→A)

                      (1)銷售量差與價差表格

                      (2)採購量差與價差表格

                      (3)生產KPI的量差表格

                2.必須建立與目標相對應的資料

                3.營收與費用用預算做日控制;成本用標準成本做即時控制,進而提出追補策略

                4.差異分析要做兩段式(Assumption & Driver)論述,並控制在標準差之內

                5.成本差異分析原因歸納

             十一、改善對策與成本管理

      1.針對原因提出改善對策(資金周轉原因→最源頭→銷售預策不準

                         2.開源策略→4P

(1)Product-mix

(2)Place

                            (3)Promote

       (4)Price

                        3.節流策略→降低成本實施TCD活動

                        4.降低成本流程

                           (1)步驟與作法→PSP (2)改善目標

               十二、案例演練