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【第一單元】  現金流量表編製與解析運用實務

一、現金流量表之演進與緣起

1.資金來源與運用

2.稅後純益＝現金?

3.很賺錢的企業，最後因周轉困難而倒閉（黑字倒閉）

二、現金流量之函義

1.表達企業營業、投資及融資活動現金流入與流出的資訊。

2.三個活動的現金流量套在資產負債表上。

3.現金範圍包括實體現金與現金範圍包括

4.何謂約當現金(Equvalent Cash)？

三、編製現金流量表之目的與運用

1.評估企業淨現金流入的能力

2.評估企業償債能力、支付股利能力及其是否應向外融資的必要

3.自由現金流量不能出現負值,否則無償還舊債能力或無支付股利能力

4.評估現金及非現金投資、融資等交易，對企業財務狀況所產生的影響

5.客戶信用分析

6.企業危機之偵測

7.用於投資決策

8.用於資金調度與現金預算

四、現金流量之循環週期

1.銷貨收款週期→應收帳款週轉天數,收款往前。

2.採購付款週期→付款往後。

3.存貨兌現循環期與存貨變現天數

4.營業循環週期與現金轉換期間

五、現金流入與流出的分類

1.營業活動的現金流量的解讀與內涵

2.投資活動的現金流量的解讀與內涵

3.融資財活動的現金流量的解讀與內涵

六、現金流量表與其他財務報表之關聯圖

七、現金流量表編製方法

1.直接法（總額法             2.間接法（淨額法）

八、現金流量與財報分析

1.現金流量比例以維持在50％以上，資金週轉較為充裕安全。

2.現金流量允當比例大於1，即表示無需向外界融資

3.現金再投資比例，至少達8％以上才有再投資能力

九、現金流量與股票上市上櫃之關係

1.由現金流量察看財務結構。

2.訂單抽離、過大彈性採購,均會造成現金短暫失血。

十、現金流量與投資決策之關係

1.年金、現值與未來值之轉換   2.處分資產損失之淨現值分析

十一、現金流量與危機管理

1.現金流量危機判讀指標

2.現金流入無法支應現金流出，形成流動性風險→赤字倒閉。

3.保持與增加現金流量方向

十二、實例演練

 

【第二單元】財務問題分析與解決對策(FPSP)   

一、財務穩固構面

二、何謂問題? 何謂財務問題?

三、財務風險類型

1.會計風險2.稅務、法令風險3.資金週轉風險4.匯兌風險5.財務舞弊風險

6.投資與併購風險7. 財務資訊風險8.財務決策風險

四、財務部門在企業內部所扮演的角色

　　  1.CFO 2.守門員3.分析員4.消防員5.設計員(領頭羊)6.導演&講師

五、財務部門對公司所做的貢獻

1.提供上級作決策資訊

2.協助平行部門做業績分析à設計管理報表找問題

3.達成財務部門KPI

六、企業常見的財務問題現況分析與解決對策

1.現況分析

   ․成本與損益資訊不精準

   ․結帳速度緩慢

   ․欠缺財務報表與成本分析能力

   ․存貨盤點不確實

   ․運用不法手法逃稅

   ․現金預算編制不準確

         2.解決對策

             ․P.S.P八個步驟介紹

七、財務策略規劃系統架構

八、提高獲力能力的方向

       ․波特五力分析與獲力能力結合

       ․開源節流方向

九、改善財務結購強化體質

       ․提高流動比例

       ․降低負債比例

․      固定投資資訊來源規劃

十、保持或增加現金,讓企業永續經營

      ․保持或增加現金流的方向

十一、避免做出錯誤的決策

     ․決策形成經過

     ․做決策工具→邊際貢獻與BEP

     ․產品毛利率低可否衝量?

     ․新泰申銅投資規劃之省思

    ․投資計畫與投資評估

十二、防止財務舞弊與預防財務風險(用印、外匯)

    ․內控制度四個構成要件

    ․風險預防錯施→分散、規避、轉稼與防火牆

    ․實例解說

十三、案例演練     

十四、Q & A