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一、內控、內稽的意義、範圍及基本目的à防弊與利

二、內控與內稽之區分

1.內控：根據組織職掌(採購項目&範圍)、表單流程、核決權限、作業辦法做初審之控制

2.內稽：對作業程序加以覆審，以查出疏失舞弊，進而改善或防止

三、如何有效落實內控、內稽作業

1.內部控制落實作法: 制度健全à執行手法à有效營運

2.各單位落實內控、稽核績效已成功一半；稽核發現異常退予部、室主管改善

四、內控手法

1.源頭控制

2.即時控制

3.預算控制

4.電腦控制－MRP系統

5.自我控制

五、證期局所訂內控內稽要點

六、請購作業之內控內稽

1.請購兼採購?

2.配合安全量、製造命令與訂單系統，納入電腦，自動拋轉產生請購點

3.查核所填請購單是否確實執行安全量而申購者

七、供應商審查　

1.是否建立合格供應商檔?

2.供應商及評鑑人員是否Qualify?

3.是否只有獨家供應商?

4.主要原材料有無找兩家以上同時供貨à風險分散

5.每年有無再做一次評鑑?

八、採購作業之內控內稽

1.合理採購量:期末存料+本期進料-期初存料-在途量

2.採購經濟批量:Q=√2AR/PI 

3.國外採購單價à以到廠總成本做同一基礎比較

4.未採用低價理由之審查

5.特種規格之陪同採購

6.緊急採購原因審查與控管

7.母子公司採購稽核à設駐區稽核

九、驗收作業之內控內稽

1.逐一點收或抽查(樣本數與105D表)?

2.A項物品有無做品質驗收?

3.採購人員兼驗貨

十、請款作業之內控內稽

1.驗收不合格還拋請款;驗收單與請款單核對

2.品質扣款與數量扣款追蹤

3.存貨正確才拋出應付帳款傳票

4.重覆請款之稽核

十一、付款作業之內控內稽

1.付款條件有無Update?

2.一律簽發支票付款

3.有無根據發漂名義開立抬頭

4.｢禁止背書轉讓｣有無漏填或取消?

5.支票用印+簽名;改為電匯或EDI付款

十二、降低成本的策略與方法

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1.建立安全量，根據生產計劃採購

2.做好品質管制降低不良

3.降低存貨積壓與避免發生呆廢料之有效作法

4.代客戶下訂單，徹底減少插單à進而減少緊急採購

5.研發手法:變更設計à尋求替代材料或減少零件數量

十三、實例演練