稅務會計記帳實務相關會計處理
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財務人員一定要懂得「稅法」之種種規範，如此一來不但可以幫自己節稅也可以替公司進行租稅規劃之工程。對企業而言，租稅規劃係指企業在法律範圍內，配合企業經營狀況、經營目標及家族成員、財產型態等等，於事前經由周密安排，選擇並運用「合法合理」最有利的稅法規定，來規劃企業之經濟活動及資金運動，使其整體「稅負現值」最低，「稅後實質利益」最大之策略及方法。例如固定資產折舊之提列，財務會計採用直線法，但稅務會計則採用加速折舊法；分期付款銷貨收入之認列，財務會計採用普通銷貨法，但稅務會計則採用毛利百分比法，以達到稅負遞延效果。所以，租稅規劃並不是「避稅」，也不是「逃稅」之代名詞，而是以周詳的租稅規劃並在合法合理的範圍內，採取適當的措施來節省租稅負擔。因此，相關人員若懂的「稅務會計和稅務法規」有助於增加公司利潤、增強競爭能力、並有助於節省租稅負擔、和做正確的投資決策。本課程一定會教導參訓者，在稅務會計上如何記帳營所稅和營業稅之相關會計處理，並強化實務經驗和作業技巧，提升競爭力。
本梯次開放可單選講座，若要單選講座者，請於報名備註欄註明參加 "講座一或講座二"即可!
【講座一】：營所稅記帳作業(8/15)
第一節 營利事業所得稅
一、稅務會計之適用對象
二、獨資和合夥組織
三、公司組織
四、營所稅結算申報方式、條件限制與其效果
第二節 存貨跌價損失應如何調整
第三節免納所得稅及收益和費損認列之相關法條
第四節 營利事業所得稅申報流程與時點
一、暫繳申報對象、期間及免辦暫繳規定
二、營所稅擴大書審
三、所得額標準
第五節開立統一發票金額與申報營業收入總額調節
一、開立發票時點與營業收入認定時點可能不同
二、視為銷貨而應開發票者
三、本期漏開、短開或溢開發票金額
四、非營業收入
五、其他
【講座二】：營業稅記帳作業(8/22)
第一節營業稅的定義
一、銷售貨物行業別
二、銷售勞務行業別
第二節營業稅的種類
一、加值型營業稅
二、非加值型營業稅
第三節營業稅課徵範圍
一、銷售貨物或勞務
二、視同銷售
三、納稅義務人
第四節營業稅減免範圍
一、零稅率
二、銷售免稅
三、進口免稅
四、零稅率與免稅之區別
第五節營業稅稅率
一、加值型營業稅稅率/一般稅率
二、非加值型營業稅稅率/特種稅率4
第六節營業稅稅額計算
一、加值型營業稅之計算
(一)銷項稅額之計算
(二)淨銷項稅額之計算
(三)進項稅額之計算
(四)淨進項稅額之計算
(五)不得扣抵進項稅額之計算
(六)溢付稅額之留抵或退回
二、非加值型營業稅之計算
三、另外補充規定
四、進口貨物之課稅
五、兼營營業人之課稅
(一)比例扣抵法
(二)直接扣抵法
第七節 會計憑證之設置
一、原始憑證
(一)外來憑證
(二)對外憑證
(三)內部憑證
二、製作記帳憑證
三、記帳之依據
(一)以原始憑證為記帳依據
(二)例外情形
四、分類帳簿
(一)總分類帳
(二)明細分類帳
●授予證明：
1.講座期滿，缺席未達1/3者，由本院頒發「稅務會計記帳實務相關會計處理」結業證明。
2.單選講座者 依班名提供結業證明。
