財務報表與管理報表之整合分析-發現問題並提升績效
--將財務與管理報表整合分析,企業勢必可以找到問題,進而提升績效--
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一、背景說明
1.財務報表只能做總數分析,必須結合管理報表才能找到問題
2.企業無法單獨由財務報表做業績分析
3.一日結算之緣起---快速,真實,精準,內控與即時修正決策
二、會計及管理會計之目的
1.會計作業流程圖
2.財務報表種類—B/S,I/S,C/F
3.財務分析指標
4.財務分析流程
5.設計管理報表要領à管理會計
管理會計定義:
係指將會計與管理結合在一起,確保在追求目標的過程中,協助管理當局制定決策、規劃、督導及控制,以達成績效目標的程序
6.管理會計作業流程圖
7管理報表種類—預算差異分析,利潤中心與BEP等
三、財報與管理報表整合作業流程
四、業績比較與分析
1.業績比較架構
2.By客戶別,產品別,通路別,區域別資訊à找到問題位置
五、編制管理報表的作業步驟
1.By客戶別,產品別管理報表編製流程
2.營收:EIS系統展開(P28);成本:建立標準成本
3.材料成本:依據BOM與差異比例調整資料,歸入各個產品項下
4.人工成本:依據UPH或工時記錄表資料,歸入各個產品項下
5.製造費用:
6.推銷費用:
先找出”A”的項目,依訂單à產品à規格à客戶去歸屬;其他推銷費用,除業務員底薪及車輛之固定費用外,一律用產品營業額比例去歸屬
7.管理費用:
8.利息支出:
短期周轉利息為V,資本性利息為F
9.RD費用:按Project別à產品生命週期à按月分攤至單品項下
10.匯兌損益:以L/C押匯或出口時匯率作為基準
11.最後彙總產生By成本中心別,客戶別,產品(規格)別,通路別,區域別邊際貢獻分析表
六、績效報告與業績分析
1.業績分析與前後期(與去年同期,按月,累月,季,半年,同業)比較
2.差異分析計算
3.差異報告
七、問題原因分析與解決對策
1.將問題拋給各部門找原因—魚骨圖
2.根據原因尋求解決對策—P.S.P
3.邊際貢獻與損益兩平點計算公式
4.財務對策提供與建議
5.行銷策略(4P策略)
6.頂層主管彙整綜合結論做成最終決策
八、每月定期召開績效會議追蹤與檢討
1.績效會議議程擬定
2.追蹤與檢討
3.採用預算與標準成本做即時控制
九、實例演練
十、Q&A