企業如何增加現金流量操作實務講座班
※增加現金流量及,防止現金流失之各種策略與方法,避免”黑字倒閉”※
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一、現金流量表之演進與緣起
1.資金來源與運用
2.稅後純益＝現金?
3.很賺錢的企業，最後因周轉困難而倒閉（黑字倒閉）
二、現金之範圍
1.何謂實體現金
2.何謂約當現金(Equvalent Cash)
三、編製現金流量表之目的與運用
1.評估企業淨現金流入的能力
2.評估企業償債能力、支付股利能力及其是否應向外融資的必要(含自由現金流量的內涵)
3.評估某一時期中，現金及非現金投資、融資等交易，對企業財務狀況所產生的影響
4.客戶信用分析
5.企業危機之偵測
6.用於投資決策
7.用於資金調度與現金預算
四、現金流入與流出的分類與解讀
1.營業、投資與融資活動的內函
2.現金流量與財報分析
五、保持現金流量之策略方向
1.策略規劃與設計流程
2.充實現金流量
3.避免現金流失
4.降低損失的策略與作法—東方科學園區案
六、現金流量減少之原因分析
1三個活動�酗漁e細項�竟瑊z報表
2.多層魚骨圖分析
七、防止現金流失的策略
1.內控內稽手段
2.內控流程三步曲
八、資金預算與資金調度
1.預算編製之架構程序
2.火車頭預算�鳥P貨收款預算編製要領
3.其他各項費用（除折舊、呆帳及推銷外）一律採當期發生當期付現
4.理財資金預算。
5.年度差異分析→現金收入較為不準確→銷貨預算不準(收款預算標準差宜訂大一點)
6.年度資金預算產生後,發現翌年資金短絀,應即提出申請增加額度
7.年度資金預算得出後，每月再做一次月update預算
8.每週、旬、月編製資金調度表，以了解需求資金、外匯之多寡，以及作為資金不足時籌措之依據
九、避免做出錯誤的決策,侵蝕現金流量
1.管理會計策略
2.現金流量與邊際貢獻之關連
十、現金流量與做好風險管理策略,防止未來現金流失
1.風險分散、規避、轉稼與防火牆作業
2.用印風險預防
3.現金流量危機指標
4.帳款收回緩慢或變成呆帳→呆帳預防術
5.存貨積壓嚴重→建立存貨安全量及落實銷貨預算
6.採購延後付款規劃→減少供應商家數換取優惠付款
7.避免盲目投資或從事本業以外之投資→審慎做好投資評估
8.平時多申請融資額度
9.變現財產之品質與變現速度
十一、實例演練
