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診所稅賦申報、查稅案例與醫師綜所稅之解析

提供機構：

海森驗證

適合對象：高階主管、中階主管、專業人員、技術人員、一般職員、職場新鮮人

【目標】

1.瞭解私人診所的各項稅務申報應注意事項

2.瞭解私人診所結算執行業務所得的方式

3.瞭解私人診所的查稅案例與稽徵方式

4.瞭解私人診所扣繳程序與應注意事項

5.掌握私人診所的稅賦申報結構與節稅方式

6.瞭解私人診所常見稅賦洗錢風險與案例

【特色】

1.解析私人診所各項稅務申報流程

2.解析私人診所執行業務收入的查核軌跡

3.解析私人診所結算執行業務所得
(部頒費用率、帳載核實數)的差異與抉擇

4.解析私人診所常見逃稅方式與相關風險

5.解析近年私人診所的查稅案例與查核重點

6.瞭解私人診所執行業務收入、銷售額的區分與依法應納稅賦之差異

7.解析私人診所各類所得扣繳、受僱醫師薪資應注意事項

【課程對象】

(1)診所負責人、執業醫師與合夥人。
(2)診所財會人員或主管。

(3)對診所節稅、查稅有興趣者。

【課程大綱】
一、診所執行業務所得、醫師個人綜所稅之間的關聯
(一) 診所薪資報酬、執業所得結算與醫師個人綜合所得的連動
(二) 醫師個人非屬執業所得之收入、基本所得來源的連動
(三) 獨資診所、合夥診所、聯合診所之稅賦差異
二、診所執行業務收入的查核軌跡
(一)有扣繳憑單之收入(健保補助、政府專案、企業給付…等)的查核軌跡
(二)無扣繳憑單之收入(自費、其他…等)的查核渠道
1.由外往內查(供應商的出貨查核、訪查表核對、病患舉報…等)
2.由內往外查(登記資產推估查核、股東或員工舉報…等)
3.金融機構通報(洗錢防制通報、高頻帳戶通報…等)案例解析
4.其他特殊查核案例
(三)常見醫師稅賦的不當規劃案例解析
三、診所執行業務所得結算申報
(一)依財政部頒佈之費用率申報
1.財政部頒佈執行業務類別之費用率
2.依部頒費用率申報的帳冊留存必要性
(二)依帳載數核實申報
1.帳載數下的申報抉擇(書審率、平均淨利率、核實數)
2.帳載數下的費用比對(薪資調查表、租金、勞務費、複委託費與扣繳資訊)
3.帳載數之費用限額(交際費、職工福利、折舊…等)
4.各項費用支出的合法應備憑證(差旅費、交通費…等)
5.固定資產折舊應注意事項(一般生財器械、診療用機械、車輛)
6.租賃醫療設備、購置資療設備的稅賦效益解析
7.各項費用認列應注意事項說明
(三)合夥執業的盈餘分配
1.盈餘分配之合夥佐證文件
2.盈餘分配的虧盈互抵要件
3.診所與出資金主(醫師、非醫師)之間的關係
四、診所各類所得扣繳申報解析
(一)受僱醫師、護理師與行政人員薪資、房東租金、捐贈…等扣繳申報程序
(二)醫師執行業務所得與薪資所得之認定與差異
(三)支付國外技術費、授權金或跨境電子勞務廣告費之扣繳程序
五、診所的印花稅解析
(一)印花稅的計算與稅率
(二)貼花銷花程序與申請匯總繳納的差異
六、醫師個人綜所稅申報
(一)診所執業所得併入醫師綜所稅的節稅規劃
(二)免稅額、列舉扣除額(捐贈、保險…等)、特別扣除額、基本生活費差額合法規劃
(三)股利分離計算、投資海外資產的稅賦效果
(四)常見醫師個人綜所稅規劃的疏失與解析

*課程測驗
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注意事項:
1.課程地點請以實際上課通知為準! 2.以上主辦單位保留修改、終止、變更活動內容細節之權利。

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