營業稅與營所稅相關聯及差異解析、調節
透過本課程的分析，可讓營業人同時掌握營業稅與營所稅之間的連結
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一、營業稅制度解析
一、營業稅制度解析
(一)銷售額與銷項稅額
(二)進項金額與進項稅額
(三)應稅、零稅率與免稅
二、營所稅制度解析
(一)營所稅申報與企業最低稅負制度
(二)申報方式解析與說明
(三)營所稅之營業收入的定義
三、營業稅的銷售總總計、營所稅的營業收入之差異
(一)差異調節的起因：
1.發票開立時點，非營業收入認列時點
2.營業收入認列時點，未發票開立時點
3.非屬營業稅申報，卻為營業收入申報範圍
4.非屬營業收入申報，卻屬營業稅申報範圍
5.其他調整原因
(二)加項：
1.上期結轉本期預收款
2.本期應收未開立發票金額
3.本期採買賣方式列帳之境外營業收入
4.委託國外加工不復運進口實際銷售額
5.本期國外發貨倉庫實際銷售額
6.其他
(三)減項：
1.本期預收款
2.上期應收本期開立發票金額
3.視為銷貨開立發票金額
4.本期專案作廢發票金額
5.佣金收入、租賃收入、出售下腳廢料、出售資產
6.代收款
7.本期輸出至國外發貨倉庫之金額
8.本期委託國外加工不復運進口之營業稅銷售額
9.其他
四、營所稅的稅務申報、會計準則入帳財務報表之差異
(一)收入認列之差異
(二)成本認列方法之差異 VS 稅上核定成本之問題
(三)費用認列方式之差異 VS 稅上剔除費用之問題
開課日：2025/03/19結束日：2025/03/19
時數：6 (小時) 時段：114/3/19(三) 9:30-16:30
地點：台北 | 中華工商研究院 | 台北市中華路一段74號6樓 [看地圖]
