財務報表之目的，在於提供投資授信決策所需之有用資訊，故財務報表應誠實揭露、忠實報導企業之財務狀況、經營成果和現金流量等。

「現金」是公司能不能繼續營運的重點，因此公司目前擁有多少「現金」，以及公司擁有的「現金」各式走向，是我們觀察一家公司營運狀況的重點。現金流量表就像是財務照妖鏡，可以讓投資人在其他報表所看不出的公司問題！

本課程特別邀請蔡淑會會計師運用實務實戰的方式，以國內外知名企業實例分析，教會大家解讀現金流量表再分析公司問題後提定策略，正確開源與節流實做，從課程中學習如何解讀及應用財務報表，發現問題、預防問題、提高獲利！

【課程主題】看懂現金流量表及規劃營運資金

【授課方式】
1.運用有趣的互動式教學方法，提升學員的學習動機與效益。
2.課程設計讓學員藉由實際案例演練，提升學習成效。
3.運用分組研討激盪各職能改善策略，幫助企業獲利。

【課程效益】
一、瞭解企業生存要件，現金流出與流入的來源。
二、瞭解現金流量分析，正確開源與節流實做。
三、瞭解企業創新價值，創造現金流，永續經營。
1.看懂公司的成績單解讀現金流量表(先看懂)；
2.以國內外知名企業實例分析(再分析)；
3.分析出公司問題後擬定策略(提升獲利)。

【課程大綱】
一、影響現金流的因素
1.現金流量在企業中的重要?
2.影響現金流的三大活動?
3.營業活動現金流入與流出的來源?
4.投資活動現金流入與流出的來源?
5.籌資活動現金流入與流出的來源?

二、判讀現金流量表
1.錢從那裡來？錢去了哪裡？
2.現金增加來源是否主要來自營業活動?
3.如何增加現金流量?
4.以短期借款支應長期資本支出好嗎？
5.向股東拿錢好？還是向銀行借錢好呢？
6.為什麼損益表賺錢，卻沒有現金發股利？
7.為什麼有盈餘，還是會倒閉?
8.當期發生虧損，為何現金仍會增加?
9.擴充廠房設備，其資金來源從何來?
10.公司營運不佳，為何還發現金股利?

三、現金流動的關鍵:營業循環
1.如何計算作生意的完整周期?
2.如何強化營運資金周轉能力?
3.改善營運資金周轉能力的好處?

四、營運資金預估表之編製
1.當銷貨未收現;成本費用未付現時，如何規劃現金流?
2.實例編製營運資金預估表?
3.如何解讀營運資金預估表的訊息?
4.何時該舉借資金，才能避免資金周轉不靈?
5.借款前應檢視的五大要素?如何做到不浪費、均衡?

五、實際案例分析
1.因新冠病毒「鑽石公主號」2500乘客船費全買單，解讀嘉年華有限公司疫情前及疫情後之現金流量表。
2.以實例判斷安定期、成長期、風險期之現金流量面貌。
3.以國內外知名企業之現金流量表實際演練解析，分析優勢及劣勢及可能面對的風險。

【課程講師】蔡淑惠會計師

現職：

敬興聯合會計師事務所 執業會計師

經濟部提升財務自主能力計畫 榮譽會計師 

經濟部中小企業處 業師

經濟部財會工具輔導 榮譽會計師 

經濟部貸後管理 榮譽會計師 

學歷:

國立臺灣科技大學 管理研究所

輔仁大學 數學系 輔系:會計系

證照:

高考會計師考試及格

普考記帳士考試及格

評價會計師考試及格

授課實績:

永大電梯、本田通商、九禾營造有限公司、聯邦商業銀行股份有限公司、中華電信、錢櫃、山富國際旅行社股份有限公司、統一超商股份有限公司、永慶房屋、杜克管理顧問有限公司、台北醫學大學附設醫院、台灣嘉碩科技股份有限公司、又澄環球開發有限公司、三松食品實業有限公司、久聖營造有限公司、千名機械有限公司、大能空間創意設計有限公司、工研院、中保防災科技(股)公司、元宇實業有限公司、友信行股份有限公司、友黔國際有限公司、比歐旅館事業有限公司、功學社、包安科技股份有限公司、台灣好家庭實業股份有限公司、台灣科研生物技術有限公司、台灣財經公關顧問有限公司、玉成木業、伊斯酷軟體科技股份有限公司、全統聯合會計師事務所、有偶生活美學股份有限公司、汎錡股份有限公司、自在生物科技股份有限公司、艾聚普股份有限公司、西勝國際股份有限公司 、佑星工業有限公司、沅陞建設股份有限公司、育見科技股份有限公司、亞力電機股份有限公司、亞泰影像科技股份有限公司、京東廣告、和淞科技股份有限公司、宜羿企業有限公司、帕諾國際有限公司、承果貿易行銷有限公司、承源應材股份有限公司、恆威智簾科技有限公司、屏東縣政府、美十樂健康事業股份有限公司、美勝美開發股份有限公司、財團法人農業科技研究院、財團法人鞋類暨運動休閒科技研發中心、悠識數位顧問有限公司、凱基期貨、華羿航空貨運承攬有限公司、鈦陽科技能源有限公司、誠一國際法律事務所、漢杰健康事業股份有限公司、政治大學、康軒文教…等。

【課程費用】3,000元/人（含教材/午餐）