營利事業所得稅申報實務講座班
申報額之調節方針與要訣
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一、損益及稅額計算
一、損益及稅額計算
*為何損益表有帳載金額與自行調整金額欄?
1.收入、成本配合原則。
2.權責發生制。
3.經營本業之成本費用。
4.限額計算(折舊費用、交際費、職工福利、小規模收據)。
5.應納稅額計算。
6.收入調節表。
二、營利事業所得基本稅額
1.證券交易所得計算。
2.前五年證券交易所得虧損抵減。
3.基本稅額計算。
三、資產負債表
*資產、負債、權益重要項目說明及申報應注意事項?
1.外幣存款、金融資產評價。
2.應收帳款備低呆帳評價。
3.固定資產。
4.其他綜合損益。
四、扣繳金額與申報金額調節
*各類給付收益扣繳金額與申報金額不同?
1.各類給付扣繳、股利憑單金額與申報金額調節。
2.各類收益扣繳、股利憑單金額與申報金額調節。
五、盈餘分配之計算
*公司賺錢是否分配股利或彌補虧損?
1.盈餘分配表或盈虧撥補。
2.未分配盈餘申報書。
六、會計師查帳後常見之調整
*為什麼公司結帳金額與會計師申報金額不同?
1.預付費用
2.金融資產評價
3.固定資產
4.用品盤存
5.兌換(損)益
6.所得稅計算
開課日：2025/04/18結束日：2025/04/18
時數：6 (小時) 時段：114/4/18(五) 9:30-16:30
地點：台北 | 中華工商研究院 | 台北市中華路一段74號6樓 [看地圖]
