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114年7月梯次日期：7/14+7/21(一)
 

【講座一：營造業會計及稅務處理】

一、營建業之分類

　　(一)行業分類

　　(二)經營型態分類

　　(三)營造業法令分類

二、工程合約之分類

　　(一)總價合約

　　(二)單價合約

　　(三)綜合合約

　　(四)成本加價合約

三、營造業相關租稅法規

　　(一)營業稅

　　(二)營利事業所得稅

四、營造業之會計處理

　　(一)成本回收法

　　(二)完工比例法

五、營造業之查核實務

　　(一)帳簿文件之查核

　　　　1.所得稅法§83暨施行細則§81

　　　　2.帳冊文件全部未能提示

　　(二)營業收入之查核

　　　　1.工程收入與開立發票金額之調節

　　　　2.工程合約契約總價與申報合約收入

　　(三)營業成本之查核

　　　　1.工程成本分析表

　　　　2.材料超耗之計算

　　(四)各項費用之查核

　　　　1.工程費用與營業費用之劃分

　　　　2.交際費限額之計算

　　(五)資產負債之查核

　　　　1.與營業有關之科目

　　　　2.在建工程與預收工程款

 

【講座二：建築投資業(建設公司) 會計及稅務處理】

一、建設公司相關租稅法規

　　(一)契稅

　　(二)營業稅

　　(三)營利事業所得稅

二、建設公司財務會計處理

　　(一)售屋利益認列方法

　　(二)損益認列時點

　　　　1.房地同時轉移

　　　　2.房地不同時轉移

　　(三)已售.未售成本分攤法

　　　　1.收入法

　　　　2.建評比例法

　　　　3.評定現值法

　　(四)房地成本涵蓋項目

　　(五)利息資本化規定

　　　　1.財務會計處理

　　　　2.租稅申報實務

三、建設公司查核實務

　　(一)帳簿文件之查核

　　　　1.包工包料

　　　　2.包工不包料

　　(二)營業收入之查核

　　　　1.尚未過戶之房、地

　　　　2.房地配比

　　(三)營業成本之查核

　　　　1.成本分攤方法

　　　　2.房地互易、房地價值之合理性

　　(四)營業費用之查核

　　　　1.遞延銷售費用之帳列與轉列

　　　　2.出售房地共同費用分攤

四、案例解析(預算編列)